普通类发票热点问题解答

发布时间:20-11-08

1、请问,纳税人变更了公司名称之后,是否需要办理发票领购簿的变更?如果需要,纳税人应提供哪些资料?谢谢。
直接到票证中心换领新簿即可。 

2、请问:两个增值税一般纳税人的企业,可不可以为同一个开票员?购票员呢?谢谢答复!
目前暂无规定。

3、请问:企业的购票员与发票上的收款人能否为同一人?谢谢!
可以 

4、请问企业办理出口发票验旧供新时具体需提交哪几联给税局验旧?
存根联 

5、小规模纳税人还未进行10月所属期的增值税申报,是否可以领购11月限量的发票?谢谢!
不可以。

6、小规模纳税人税务登记证副本丢了,还未补办,现在急需代开增值税专用发票,请问是否可以提供税务登记证正本来代开?如否,应提供哪些资料?谢谢!
可以。

7、一般纳税人发票领购簿用完了,是直接买发票时换新的购票簿,还是需要提供其他资料领购新的购票簿?谢谢
请提供税务登记证副本和购票员身份证原件以及财务专用章或者发票专用章。

8、发票验旧购新表上应盖公章、发票专用章还是财务专用章?还是三种均可?
发票专用章或财务专用章

9、某小规模纳税人首次领购发票,提供的是财务专用章结果被拒绝供票,原因是分局要求必须提供发票专用章,请问情况是否属实?原因是什么?谢谢答复!
依照发票管理办法第23条规定,财务专用章和发票专用章均可。

10、某纳税人从小规模纳税人转为一般纳税人,她的发票领购簿上写着他是小规模纳税人,现请问他需要换领发票领购簿吗?
不需要

11、未按规定取得发票的行为包括哪些情况?
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条的规定:下列行为属于未按规定取得发票的行为:(一)应取得而未取得发票;(二)取得不符合规定的发票;(三)取得发票时,要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额;(四)自行填开发票入账;(五)其他未按规定取得发票的行为。

12、该纳税人为外商独资企业的分支机构,现在需要办理税务登记注销。该分支机构手头上没有空白的发票,但是有发票领购簿,请问在注销过程中需要缴销发票领购簿吗?如需要,在缴销发票领购簿时需要填写什么表格?
不用填表格,可以直接拿发票领购簿到前台缴销。

13、小规模纳税人,手头上有空白发票不需要开,请问:可以缴销不需用的空白发票吗?办理程序和资料分别是什么?谢谢答复!
可以缴销空白发票,请纳税人填写发票验旧购新表、带上发票领购簿、税务登记证副本和购票员身份证,到办税厅发票窗口办理缴销。

14、该纳税人已经在税务上变更了公司名称,现在手头上还有公司名称变更前的空白手写版加工修理修配发票,请问需要拿到主管税务机关缴销吗?
不需要 

15、请问:已经保存够年限的发票存根联要销毁,带什么资料到税局走什么流程来办理?谢谢
经主管税务机关审核后,企业自行销毁。

16、企业现想跨区迁移,发票是否需要缴销?望得到明确答复!
要缴销

17、请问:一般纳税人开具的电脑版普通发票票面,有无防伪标识?
有。

18、该内资企业要开具普通发票给个人,因客户是外国人,请问普通发票上的客户名称可否只按客户护照上的英文名称开具?谢谢
可以

19、该纳税人打算成立一家公司,公司名称已经在工商局那边核准了,但是执照还没有办下来,税务登记也没有办理,现在却发生了销售业务,请问可否以个人名义到税务机关代开发票?
可以

20、该纳税人的客户是山西太原某公司,山西这家公司目前已经注销了,但注销前该纳税人与山西这家公司发生的业务尚未开发票,请问:该纳税人可否接受山西这家公司的法定代表人以个人名义去税局代开的发票?若可以,请问能否接受该法定代表人在其户籍所在地的税务机关代开的发票?还是只能接受原山西公司所属的主管税务机关代开的发票?谢谢!
不可以,因为签定买卖合同及付款都是对方公司,而不是对方公司法人。

1、该纳税人对购进的有质量问题的货物进行重新加工,加工所产生的人工费等相关费用由销货方赔偿,请问该纳税人收到销货方的赔偿款应当开具什么发票?是否应当开具“其他收入发票”?若是,项目说明应如何填写?可否写“加工费”?谢谢答复!
属于应税劳务费用,应按规定开具维修发票。栏目内填写加工货物。

2、该纳税人是销售方,购货方在发生购货后注销但销售方当时未开票给对方,现购货方又成立了一家新公司,请问可否将以前未开给旧公司的票补开给新公司,如不可以请问该如何开具专用发票给已注销的公司?谢谢
购货方已注销,不可以补开发票。

3、该纳税人是一家设计公司,现在为某客户设计画册,并且同时提供印刷服务,请问:设计费和印刷费可否一并开在同一份增值税专用发票上?还是设计费开营业税发票,印刷费开增值税发票?正确的开票方法应该是怎样的?谢谢答复!
属于兼营销售的纳税人发生的兼营应税业务应区分不同的税种分别开具发票。

4、该纳税人为客户提供检测服务(检测电子产品是否正常),请问:可否在加工修理修配发票上开“检测费”?若不可以,是否要开地税的发票?谢谢!
应该开具地税发票。

5、根据"国税函[2008]875号"的规定,"(五)企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。" 请问是否必须将销售额和折扣开具在一张发票上?
原则上应该开在同一张发票上。

6、某公司以售后回租(“售”为转让固定资产所有权,回租时未明确是以融资租赁还是经营租赁方式)方式取得固定资产。请问:在两种回租方式下,回租时出租方应开具何种发票给承租方?谢谢答复!
按租赁性质开具发票。属于经营性租赁的应开具营业税发票。对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务,无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方,均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税,不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务,租赁的货物的所有权转让给承租方,征收增值税,不征收营业税;租赁的货物的所有权未转让给承租方,征收营业税,不征收增值税。

7、某企业,与一家公司发生业务往来,签的合同是与对方公司签的,可是在开具发票前对方公司的老板就已经用老板私人的账户将货款转过来了,现在开具发票,纳税人不知怎么写购买方?发票中的购买方写对方公司名称,再由公司出个委托老板付款的证明,可以吗?
发票购货方应该为对方公司。对方公司的付款不符合“公司法”的规定,请向其他有关主管部门反映

8、某商贸公司,购进三种化工原料,企业将这三种原料按一定的比例混合,用购买的包装盒包装后,根据混合物所起的作用,企业将其命名为稳定剂出售,请问企业这样操作税法上是否允许?还是税务不做规定,工商允许就可以?另外,企业开具发票“产品名称”按“稳定剂”来开具有没有什么问题?还是不管品名怎么开具,只要内容真实就可以?谢谢!
只要反映真实交易既可。

9、某消费者通过电视购物频道购买了一部手机,要求取得发票被拒绝,请问:该购物方式,消费者是否有权取得发票?
任何消费,消费者都有权利、有义务取得发票。

10、某一般纳税人,在开具发票给购买方,购买方已经到税局变更了新的公司名称,可是合同还是旧的公司名称时签订的,请问企业可以依据购买方旧公司名签订的合同,来开具购买方公司名为新名称的发票吗?还是该合同需重新签订再依新名称开票呢?谢谢!
不需重新签订合同,再合同后附购货方变更名称的证明材料就可以。请按新名称开具发票。

11、纳税人的客户营业执照到期了,还没有办理延期,请问纳税人可以给该客户开发票吗?谢谢!
可以。只要反映了实际交易情况。

12、纳税人进口一种矿石,主要成分是铜,另外还含有少量的如银、铅等成分,进口的缴款书上的品名为铜矿石,纳税人进口后在国内销售,有分开核算矿石里的不同成分,铜是主要的。纳税人在开发票时,品名如果只填写铜矿石,但是价格是包括不同成分合计的总价。
请问,这样开具符合规定吗?如果不符合规定,品名应该如何填开?谢谢答复!
可以按铜矿石开具

13、纳税人是一家销售汽车的一般纳税人(经销商),汽车生产厂家通过经销商提供三包期间的免费维修。然后按照具体维修项目由厂家结算维修费给经销商。请问:经销商收到厂家的维修费后给厂家开具发票时,发票的商品名称是否可以写"三包费"?谢谢答复!
应该写“维修费”

14、企业先将变压器给客户使用,使用一段时间之后由企业的业务员与该客户商谈变压器的销售价格,比如商谈的成交价格是1800元,企业实际只收取1000元,另800元归业务员所有。请问发票应在何时按多少金额开具呢?谢谢答复!
应按1800开具发票。

15、请问:电脑版的企业冠名发票可否手写?谢谢答复!
不可以

16、请问开具发票时单位千克可以用字母"kg"来表示吗?若可以,能用大写吗?谢谢!
请填写中文

17、小规模纳税人帮客户改装车辆,车辆是委托方提供,改装所需材料由受托方提供,请问受托方收到此笔业务款项应开什么发票?谢谢!
加工修理修配发票

18、小规模纳税人经营范围包括:招牌设计制作,商品销售。请问:包工包料制作招牌能开商品销售发票吗?谢谢!
广告牌销售可以开具商品企业专用发票。

19、一般纳税人到某4S店(一般纳税人)修理汽车,修理后4S店只愿开具普通发票,不开具专用发票,理由是此类属于消费型的增值税不能开具专用发票。纳税人询问是否有此规定?
除了使丧失使用功能的事物恢复使用功能之外的修理为服务性修理

20、在一张手写的普通发票存根联上误盖了作废章,请问:是否需要作废发票重开?谢谢!
已经盖了作废章的发票必须作废,另开新的发票

21、该纳税人的招牌被货运公司不小心撞坏了,现要求货运公司赔偿,请问该纳税人收到对方的赔偿款时能否开具国税发票?若可以,具体应开哪种国税发票?发票上能否注明原因?谢谢答复!
真实合法有效的凭证

22、该一般纳税人在菜市场向个人(不是个体户)购买肉,用于进一步生产加工食品。请问:该一般纳税人可否开收购发票?谢谢!
不可以

23、纳税人派往商场的销售人员在未征得商场同意的情况下销售自己公司的产品,商场让纳税人交了罚款,请问商场是否一定要开"其他收入发票?如果商场拒开,纳税人可以通过什么途径维护自己的合法权益?谢谢!
罚款不能开具发票,可机寻求司法机关的援助

24、请问深圳市出口商品发票的购货单位没有中文名字,可否只填写英文名字呢?谢谢答复。
应填写中文

25、某纳税人,是经营手机等产品零售的一般纳税人,由于不需要开专用发票,之前一直没有使用防伪税控系统,使用的是手工版的普通发票,但是现在去买发票时候工作人员告知不能再用手工版普通发票,必须要使用防伪税控设备。请问,是有规定一般纳税人不能再领用手工版普通发票了吗?谢谢!
一般纳税人除零售企业外依照货劳处规定必须使用防伪税控设备开具增值税普通发票。

26、企业在售货小票(公司自制)上列示销售额、折扣额、实际收款额,而未开具相应发票,在其申报销售收入时,可否按减除折扣额后的实际收款额申报销售收入?
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条的规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。根据此规定,商家向消费者销售商品时,应该开具发票。同时根据《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》【国税函[1997]472号】的规定:纳税人销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算征收所得税;如果将折扣额另开发票,则不得从销售额中减除折扣额。因此您企业在申报销售收入时,不可按减除折扣额后的实际收款额申报销售收入。 《中华人民共和国发票管理办法》、《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》【国税函[1997]472号】

27、四种普通发票,机动车销售、机动车维修、商业发票、配件发票,机动车维修发票中也可以列配件销售额吗?商业发票和配件销售发票的区别是什么?商业发票可以开具配件销售业务收入吗?
机动车维修发票中不可以列配件销售额。配件销售发票是商业发票的一种,是专用于配件销售用途的,配件销售业务收入要开具配件销售发票。

28、可以用自行设计的计算机软件开具发票吗?
根据国家税务总局《关于使用计算机开具普通发票有关问题的批复》【国税函[2005]1102号】的规定处理。

29、购买一台联想笔记本,在开发票时要求在发票上具笔记本的型号,但对方不开,只在发票货物名称上开联想笔记本,这样行吗?
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十五条的规定:单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚。该电脑公司开具发票只填写联想笔记本,基本上能够真实、准确地表明所购货物的实体,从原则上讲可以作为合法的购销凭证。不过,您可以要求在销货清单上列明电脑的型号等详细情况,并且注意索取保修证书等凭证,以便维护您的合法权益不受损失。

20、购买打折商品,要求开具发票,但却被告知打折商品不能开具发票,此做法是否正确?
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条的规定,销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。同时《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条还规定,单位和个人未按规定开具发票的,可由税务机关处1万元以下的罚款。由此可见,不管商场是正常销售,还是打折处理,均应依法开具发票,不得以任何理由拒开。

  《发票管理办法》第二十五条中,明确规定“不得自行扩大专业发票使用范围”,这里就提出了专业发票这一概念,接着又规定:“对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票,经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准,可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。”

  《发票管理办法实施细则》第四十二条明确:“专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。”

  可见,火车票不是一般的税务发票,属于发票中的专业发票范畴,属于《发票管理办法》规定的合法有效凭证。这有着明确的政策依据。

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